Kort svar: Moms er en afgift på næsten alt, hvad vi køber. I Danmark er momsen 25 procent og lægges oveni prisen på de fleste varer og tjenester. Som forbruger betaler du den uden at tænke over det — som virksomhed opkræver du den for staten og afregner den løbende.
Momsen i Danmark er 25 procent og betales i sidste ende af forbrugeren.
Virksomheder er blot mellemled: de opkræver moms på salg og trækker moms fra på deres indkøb.
Hvad moms er
Moms — merværdiafgift — er en forbrugsafgift, der lægges oveni prisen på de fleste varer og tjenester. I Danmark er satsen 25 procent. Selv om det er virksomhederne, der opkræver og afregner momsen, er det forbrugeren, der reelt betaler den, fordi den er indregnet i den pris, du ser i butikken.
Sådan beregnes momsen
Moms udgør 25 procent af prisen uden moms, hvilket svarer til 20 procent af prisen med moms. Koster en vare 100 kr. uden moms, bliver den samlede pris 125 kr. Vil du regne baglæns fra en pris inklusive moms, ganger du med 0,2: af en pris på 125 kr. udgør momsen 25 kr.
Momsfrie ydelser
Ikke alt er pålagt moms. En række ydelser er fritaget — blandt andet sundhedsbehandling, undervisning, persontransport og finansielle ydelser som bank og forsikring. Sælger en virksomhed kun momsfrie ydelser, skal den hverken opkræve eller afregne moms, men kan til gengæld heller ikke trække købsmoms fra.
Købsmoms og salgsmoms for virksomheder
En momsregistreret virksomhed opkræver salgsmoms på det, den sælger, og betaler købsmoms på det, den køber ind. Til Skattestyrelsen afregner den forskellen. Er salgsmomsen størst, betaler virksomheden differencen; er købsmomsen størst — for eksempel i en opstartsfase med store investeringer — får den penge tilbage.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget er momsen i Danmark?
Den almindelige momssats er 25 procent og gælder for de fleste varer og tjenester. Danmark har ikke reducerede momssatser på for eksempel fødevarer, som man kender fra flere andre EU-lande.
Hvordan regner jeg moms ud af en pris?
Momsen udgør 20 procent af prisen inklusive moms. Af en pris på 125 kr. er de 25 kr. moms. Vil du lægge moms til en pris uden moms, ganger du med 1,25.
Hvad er forskellen på købsmoms og salgsmoms?
Salgsmoms er den moms, virksomheden opkræver på sit salg. Købsmoms er den moms, den betaler på sine indkøb. Virksomheden afregner forskellen med Skattestyrelsen.
Er alt pålagt moms?
Nej. En række ydelser er momsfrie, blandt andet sundhed, undervisning, persontransport og finansielle ydelser. Sælger man kun sådanne ydelser, opkræver man ikke moms, men mister til gengæld retten til at trække købsmoms fra.
Hvornår skal en virksomhed afregne moms?
Hvor ofte afhænger af virksomhedens størrelse — typisk kvartalsvis eller halvårligt for mindre virksomheder. Fristerne fremgår af virksomhedens registrering hos Skattestyrelsen, og for sen betaling kan udløse renter og gebyrer.
Læs også
- Momsregistrering: Regler, grænse og praktisk guide
- Hvad er et CVR-nummer? Registrering, brug og ansvar
Kilder og videre læsning
Artiklen er generel information og er ikke individuel rådgivning. Satser og regler kan ændre sig, og investering er altid forbundet med risiko.