Kort svar: Omsætning er værdien af virksomhedens salg af varer og ydelser i en periode. Når du læser nettoomsætning i et regnskab, er prisnedslag og moms trukket fra. Omkostninger er endnu ikke trukket fra, så omsætning er ikke det samme som overskud.
Fagligt opdateret . Alle taleksempler er fiktive.
Omsætning kan vise, hvor meget virksomheden sælger, men ikke alene om den tjener penge eller har penge i banken. Her får du en beregningsmetode med flere salgspriser, et eksempel med rabatter og returneringer samt forskellen på salg, resultat og kundebetaling.
Hvordan beregner man omsætning?
Salg ved én pris = antal solgte enheder × salgspris pr. enhed
Nettoomsætning = salgsværdi − relevante prisnedslag og salgsreguleringer − moms og andre direkte salgsafgifter
Brug priser ekskl. moms, når du beregner regnskabets omsætning. Er prisen allerede uden moms, skal momsen ikke trækkes fra igen. Ved flere produkter eller priser beregner du hver gruppe og lægger grupperne sammen.
Sælger en fiktiv virksomhed 100 varer til 400 kr. ekskl. moms, er salgsværdien 40.000 kr. Den leverer også otte serviceopgaver til 3.000 kr. ekskl. moms pr. opgave. De giver 24.000 kr. Før prisnedslag og returneringer er summen 64.000 kr.
Har du mange salg, kan du tage udgangspunkt i bogføringen og salgsrapporterne. Kontrollér, hvilke felter der allerede er efter rabatter og returneringer. Betegnelser som “bruttosalg”, “nettosalg” og “total” kan dække forskellige opgørelser i forskellige systemer.
Eksempel: Fra salgsværdi til nettoomsætning
Varer og service i samme periode
Alle beløb i dette eksempel er ekskl. moms. Salgene er indregnet i samme periode. Rabatterne vedrører salg, der ikke er returneret, og de seks returnerede varer var solgt til fuld pris.
| Post | Beregning | Beløb |
|---|---|---|
| Varer | 100 × 400 kr. | 40.000 kr. |
| Serviceopgaver | 8 × 3.000 kr. | 24.000 kr. |
| Salgsværdi før reguleringer | 40.000 + 24.000 | 64.000 kr. |
| Rabatter på øvrige salg | Prisnedslag | −2.000 kr. |
| Returnerede varer | 6 × 400 kr. | −2.400 kr. |
| Nettoomsætning | 64.000 − 2.000 − 2.400 | 59.600 kr. |
Rabatter og returneringer reducerer salgsbeløbet i eksemplet. Hvis salgsrapporten allerede viser 59.600 kr. efter disse reguleringer, skal du ikke trække dem fra endnu en gang.
Den konkrete indregning af salg, kreditnotaer og reguleringer skal passe til bogføringens periode og virksomhedens regnskabsprincipper. Eksemplet er en enkel beregning, ikke en udtømmende vejledning til alle kontraktformer.
Er omsætning med eller uden moms?
Nettoomsætning opgøres uden moms. Ved et almindeligt dansk salg med 25 % moms betyder en salgspris på 500 kr. inkl. moms:
Pris ekskl. moms = 500 ÷ 1,25 = 400 kr.
Moms = 500 − 400 = 100 kr.
Du skal ikke trække 25 % af de 500 kr. fra. Det ville give 375 kr., som er forkert. De 25 % beregnes af prisen uden moms, og momsandelen af en pris med 25 % moms er 20 % af totalen.
Hvis hele nettoomsætningen på 59.600 kr. i tabellen er fra salg med 25 % moms, er salgsmomsen 14.900 kr., og kundernes samlede beløb efter reguleringer er 74.500 kr. De 74.500 kr. er derfor ikke virksomhedens nettoomsætning.
Der findes også momsfrie ydelser og andre regler ved blandt andet udlandshandel. Brug den relevante behandling for det konkrete salg. Eksemplerne her forudsætter dansk salg med 25 % moms og omfatter ikke disse undtagelser.
Hvad er forskellen på omsætning og overskud?
Omsætningen står før virksomhedens omkostninger. Hvis vi tager nettoomsætningen på 59.600 kr. og i et forenklet driftsregnestykke har direkte omkostninger på 35.600 kr. samt øvrige driftsomkostninger på 18.000 kr., får vi:
| Post | Beløb |
|---|---|
| Nettoomsætning | 59.600 kr. |
| Direkte omkostninger | −35.600 kr. |
| Tilbage efter direkte omkostninger | 24.000 kr. |
| Øvrige driftsomkostninger | −18.000 kr. |
| Tilbage før renter, afskrivninger og skat | 6.000 kr. |
De 6.000 kr. er resultatet af de poster, vi har taget med. De er ikke automatisk årets resultat efter skat eller et beløb, ejeren kan hæve.
En højere omsætning kan stadig give et dårligere resultat, hvis rabatter, vareforbrug, løn eller andre omkostninger stiger mere. Se dækningsbidrag for den del af omsætningen, som er tilbage efter variable omkostninger, og bruttoavance for en anden almindelig opgørelse af indtjeningen.
Omsætning er ikke det samme som kundens betaling
En fiktiv virksomhed leverer en afsluttet opgave i januar for 50.000 kr. ekskl. moms. Vi forudsætter, at betingelserne for at indregne salget er opfyldt i januar. Kunden betaler først i februar.
Virksomheden har dermed omsætning i januar, mens den relevante indbetaling kommer i februar. Ved 25 % moms betaler kunden 62.500 kr.; det er fortsat 50.000 kr., der er salgsværdien uden moms. Betalingen skal ikke indregnes som et nyt salg oven i januarens omsætning.
Den præcise periodisering afhænger af aftalen og regnskabsprincipperne. En faktura eller et forskud er ikke i alle situationer nok til at konkludere, at hele salget skal indregnes på den dato.
Lån og indskud fra ejere giver også penge i banken, men er ikke salgsomsætning. Brug cash flow-guiden til pengebevægelser og likviditetsbudgettet til at planlægge, hvornår kunderne betaler.
Sådan beregner du vækst i omsætningen
Omsætningsvækst i procent = (ny omsætning − tidligere omsætning) ÷ tidligere omsætning × 100
Stiger nettoomsætningen fra 59.600 kr. til 89.400 kr. i to sammenlignelige perioder, er væksten (89.400 − 59.600) ÷ 59.600 × 100 = 50 %.
Sammenlign lige lange perioder og samme afgrænsning. En måned med sæsonudsving kan ikke uden videre sammenlignes med et helt kvartal. Kontrollér også, om væksten skyldes flere solgte enheder, højere priser eller en ændret produktfordeling.
Hvis den tidligere omsætning er 0 kr., kan du ikke bruge den procentformel. Angiv i stedet ændringen i kroner og forklar, at der ikke findes et positivt sammenligningsgrundlag for procentberegningen.
Tjekliste: Kan du stole på din omsætningsopgørelse?
- Brug samme periode i bogføring og salgsrapport.
- Afklar, om beløbene er med eller uden moms.
- Se, om rabatter og returneringer allerede er fratrukket.
- Skeln mellem salg og penge modtaget fra kunder.
- Hold lån og ejerindskud adskilt fra omsætning.
- Kontrollér valuta og omregning, hvis rapporterne indeholder flere valutaer.
- Læs regnskabsprincipper og noter, hvis du bruger en årsrapport.
Ved salg gennem en platform kan udbetalingen til banken være efter gebyrer, tilbageholdelser og andre fradrag. Den er derfor ikke uden videre det samme som omsætningen. Afstem salg, reguleringer og platformens afregning hver for sig, før du bruger bankbeløbet som et salgstal.
Kilder og fagligt grundlag
Definitionen af nettoomsætning er kontrolleret mod årsregnskabslovens bilag 1, C, nr. 13. Momseksemplerne er suppleret med Skattestyrelsens introduktion til moms (engelsk). Alle regneeksempler er udarbejdet til denne guide.
Ofte stillede spørgsmål
Hvordan beregner man omsætning?
Ved en enkel salgspris ganger du solgte enheder med prisen pr. enhed ekskl. moms. Læg flere salgstyper sammen, og regulér for relevante rabatter og returneringer, hvis de ikke allerede er fratrukket.
Er omsætning det samme som overskud?
Nej. Omsætning er salget før omkostninger. Overskud afhænger af de omkostninger og øvrige poster, der indgår i det konkrete resultat.
Skal moms med i omsætningen?
Moms indgår ikke i nettoomsætningen. En pris på 500 kr. inkl. 25 % moms svarer til 400 kr. ekskl. moms og 100 kr. i moms.
Hvordan påvirker returvarer omsætningen?
En returnering, der tilbagefører et salg, reducerer salgsværdien. Kontrollér kreditnotaer, periode og rapportens afgrænsning, så samme regulering ikke trækkes fra to gange.
Er bankens indbetalinger virksomhedens omsætning?
Ikke nødvendigvis. Betalinger kan vedrøre tidligere salg, indeholde moms eller være lån og ejerindskud. Platformudbetalinger kan desuden være efter gebyrer og andre fradrag.
Hvordan beregner man omsætningsvækst?
Træk tidligere omsætning fra ny omsætning, divider med den tidligere omsætning, og gang med 100. Perioderne skal være sammenlignelige. Formlen kan ikke bruges med en tidligere omsætning på nul.