Kort svar: En enkeltmandsvirksomhed har én ejer, intet kapitalkrav og personlig hæftelse. Et ApS er et selskab med mindst 20.000 kr. i kapital og som udgangspunkt begrænset ejerhæftelse. Valget afhænger af risiko, ejere, økonomi og administration; omsætning alene giver ikke svaret.
Redaktionelt opdateret .
Regelgrundlag kontrolleret 3. oktober 2026. En enkeltmandsvirksomhed er gratis at registrere. Et ApS har aktuelt et registreringsgebyr på 670 kr. Kapitalindskud og gebyr er forskellige ting. Se vores gennemgang af ApS-omkostninger for et konkret budgeteksempel.
Enkeltmandsvirksomhed og ApS sammenlignet
| Forhold | Enkeltmandsvirksomhed | ApS |
|---|---|---|
| Ejere | Én ejer. | Mindst én ejer; kan have flere. |
| Juridisk grundlag | Personligt ejet virksomhed. | Et selvstændigt selskab. |
| Ejerhæftelse | Personlig og ubegrænset. | Som udgangspunkt begrænset til indskuddet. |
| Minimumskapital | Intet lovbestemt kapitalkrav. | 20.000 kr. |
| Registrering | Gratis registrering. | 670 kr. i registreringsgebyr. |
| Beskatning | Overskud beskattes hos ejeren efter de relevante regler. | Selskabet betaler selskabsskat; ejerens løn eller udbytte beskattes særskilt. |
| Årsrapport til Erhvervsstyrelsen | Ingen pligt alene som enkeltmandsvirksomhed. | Som udgangspunkt pligt til årsrapport. |
| Bogføring | Bogføringspligt og skatteregnskab. | Bogføringspligt og selskabets regnskabs- og skatteoplysninger. |
Tabellen er et overblik over almindelige forskelle. Begge former kan have ansatte og betydelig aktivitet. Et ApS kan også have én ejer, og en lille omsætning gør ikke automatisk en enkeltmandsvirksomhed til det rette valg.
Hæftelse er en central forskel
I en enkeltmandsvirksomhed hæfter ejeren personligt med sin formue for virksomhedens forpligtelser. Undersøg derfor blandt andet kundekrav, leverandørkredit, lejekontrakter og risikoen ved de opgaver, virksomheden påtager sig.
Et ApS adskiller selskabets forpligtelser fra ejerens som udgangspunkt. Det er dog ikke en garanti for, at ejeren aldrig kan få en personlig forpligtelse. Hvis du eksempelvis underskriver en personlig kaution, skal den vurderes som en særskilt aftale. Ledelsesansvar kan også være relevant ved ansvarspådragende handlinger.
Vurdér derfor både virksomhedsform, kontrakter, forsikringer og ledelsesopgaver. En forsikring og et ApS løser forskellige dele af et risikobillede. Den begrænsede ejerhæftelse fremgår af selskabsloven; loven indeholder også regler om ledelsens ansvar.
Hvad er forskellen på skat og udbetalinger?
I en enkeltmandsvirksomhed beskattes virksomhedens overskud hos ejeren. Ud over de almindelige personskatteregler findes virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen. De har betingelser og kræver et korrekt regnskabsgrundlag. En privat hævning er ikke det samme som en lønomkostning i virksomheden.
Et almindeligt dansk ApS betaler aktuelt 22 % selskabsskat af den skattepligtige indkomst. Det betyder ikke, at ejeren samlet kun betaler 22 % af de penge, der ender privat. Løn og udbytte har deres egne skatteregler og skal håndteres korrekt. Regnskabsmæssigt resultat og skattepligtig indkomst kan også være forskellige.
Eksempelvis giver en skattepligtig selskabsindkomst på 100.000 kr. en beregnet selskabsskat på 22.000 kr. og 78.000 kr. efter denne skat. Det er et isoleret skatteeksempel uden ejerudbetalinger; det er ikke en sammenligning med ejerens private beskatning.
Der findes derfor ikke en universel omsætnings- eller overskudsgrænse, som gør ApS skattemæssigt bedst. Få en konkret beregning af overskud, ejerens behov for udbetaling, øvrig indkomst og eventuel opsparing. Se Skattestyrelsens aktuelle selskabsskattesats.
Begge former kræver bogføring
En enkeltmandsvirksomhed skal bogføre og udarbejde det nødvendige skatteregnskab, selv om den ikke indsender en årsrapport til Erhvervsstyrelsen. Et ApS har desuden selskabets årsrapport og de tilhørende formelle opgaver. Beslut hvem der udfører arbejdet, og hvor meget tid og ekstern hjælp du vil budgettere med.
Digital bogføring i 2026
Et ApS er omfattet af de relevante regler om digital bogføring. For personligt ejede virksomheder, som ikke har årsrapportpligt, er reglerne fra 2026 blandt andet knyttet til faktisk nettoomsætning over 300.000 kr. i hvert af to på hinanden følgende indkomstår.
En nystartet enkeltmandsvirksomhed bliver ikke omfattet alene på grund af et budget over grænsen. Indkomstårene behøver ikke være fulde kalenderår. Vurdér de konkrete forhold i Erhvervsstyrelsens bogføringsvejledning. Valget af enkeltmandsvirksomhed betyder således ikke automatisk, at digitale krav kan undgås.
Seks spørgsmål før du vælger virksomhedsform
- Hvem skal eje virksomheden? Hvis I skal være flere ejere, passer enkeltmandsformen ikke til dette ejerforhold.
- Hvilke forpligtelser tager du på dig? Beskriv realistiske tabsscenarier og læs kontrakterne.
- Hvad kræver driften i kontanter? Et fravær af kapitalkrav betyder ikke, at virksomheden kan drives uden finansiering.
- Hvordan skal du have penge privat? Vurdér udbetalinger og skat samlet.
- Hvem udfører administrationen? Budgettér tid, systemer og eventuel rådgivning.
- Hvilke ændringer forventer du? Med ejerskifte, investering eller ny aktivitet kan struktur og aftaler få større betydning.
Brug gerne en forretningsplan til at dokumentere antagelserne og et likviditetsbudget til at vurdere betalingsbehovet. Det gør en rådgivningssamtale mere konkret.
To fiktive situationer
En selvstændig konsulent
Maja vil alene levere mindre opgaver uden lager eller ansatte. Hun har begrænset behov for investeringer. En enkeltmandsvirksomhed kan være relevant at undersøge, men hun bør stadig vurdere kundekontrakter, ansvar og forsikring. Ordet »konsulent« dokumenterer ikke lav risiko.
To ejere af en webshop
Jonas og Emil vil eje en webshop sammen, købe lager og indgå leverandøraftaler. Enkeltmandsvirksomhed passer ikke til to ejere. Et ApS kan være en mulighed, men de skal afklare finansiering, aftaler, roller og eventuelle personlige garantier. Selskabsformen gør ikke et utilstrækkeligt lagerbudget tilstrækkeligt.
Situationerne er vores egne fiktive eksempler og ikke personlige anbefalinger. Andre forhold kan ændre vurderingen.
Kan du senere omdanne til ApS?
Ja, en personligt ejet virksomhed kan overdrages til et selskab. Det kan ske gennem en skattepligtig eller, når betingelserne er opfyldt, en skattefri virksomhedsomdannelse. Skattefri betyder ikke, at skat på værdierne nødvendigvis forsvinder permanent.
Det er mere end at ændre navnet eller sætte »ApS« på en faktura. Aktiver, gæld, aftaler, registreringer og skat skal behandles korrekt. Få konkret rådgivning, før du gennemfører overdragelsen. Skattestyrelsens vejledning om virksomhedsomdannelse beskriver de relevante spor.
Kilder og afgrænsning
De grundlæggende virksomhedsformer er kontrolleret i Virksomhedsguidens enkeltmandsoversigt og ApS-oversigten. Gebyret er kontrolleret i Erhvervsstyrelsens takster. De øvrige officielle kilder er linket ved de relevante afsnit. Regler er kontrolleret 3. oktober 2026. Artiklen er generel information og ikke individuel juridisk eller skattemæssig rådgivning.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er den vigtigste forskel på enkeltmandsvirksomhed og ApS?
Hæftelse og juridisk struktur er centrale forskelle. En enkeltmandsvirksomhed har personlig hæftelse, mens ejerhæftelsen i et ApS som udgangspunkt er begrænset. Valget afhænger også af ejere, økonomi og administration.
Kan en enkeltmandsvirksomhed have to ejere?
Nej, den har én ejer. Hvis flere skal eje virksomheden, må I vælge en form, der passer til det ejerforhold og vurdere dens konkrete regler.
Kræver en enkeltmandsvirksomhed startkapital?
Der er intet lovbestemt kapitalkrav, men driften kan stadig kræve kontanter til udgifter og investeringer. Lav et budget over det konkrete finansieringsbehov.
Er et ApS altid skattemæssigt billigere?
Nej. Selskabsskatten er ikke det samme som ejerens samlede skat på private udbetalinger. En vurdering skal omfatte overskud, ejerudbetalinger og de relevante skatteregler.
Skal en enkeltmandsvirksomhed bogføre digitalt?
Det afhænger af de konkrete regler. Fra 2026 omfatter pligten blandt andet personligt ejede virksomheder med faktisk nettoomsætning over 300.000 kr. i hvert af to på hinanden følgende indkomstår.
Kan jeg omdanne min enkeltmandsvirksomhed til ApS?
Ja, men overdragelsen skal håndteres korrekt. Skattepligtig og skattefri omdannelse har forskellige regler og betingelser. Få konkret rådgivning før gennemførelsen.