Kort svar: Momsfradrag betyder, at din momsregistrerede virksomhed kan trække momsen fra på de indkøb, den bruger i driften. Det er en central del af momssystemet: du opkræver moms på dit salg og trækker moms fra på dine køb, og afregner kun forskellen med Skattestyrelsen.
Momsfradrag lader din virksomhed trække købsmomsen fra på erhvervsmæssige indkøb.
Fradraget forudsætter, at indkøbet bruges i den momspligtige drift, og at du har en korrekt faktura som dokumentation.
Hvad momsfradrag er
Når din virksomhed køber ind til driften, betaler du moms på indkøbet — det kaldes købsmoms. Er du momsregistreret, kan du trække den fra i den moms, du selv opkræver på dit salg. Reelt betaler du derfor kun moms af din værditilvækst, og staten får momsen af den endelige pris, som forbrugeren betaler.
Betingelserne for fradrag
For at kunne trække momsen fra skal indkøbet bruges i din momspligtige virksomhed, og du skal kunne dokumentere det med en korrekt faktura, der opfylder fakturakravene. Køber du noget, der både bruges privat og erhvervsmæssigt, kan du kun trække den erhvervsmæssige andel fra. Rent private indkøb giver aldrig momsfradrag.
Delvist og begrænset fradrag
Nogle udgifter har særlige regler. For eksempel er der kun delvist momsfradrag på restaurantbesøg, og der gælder særlige, ofte begrænsede regler for personbiler, hotelophold og repræsentation. Det er netop på disse områder, mange virksomheder laver fejl, så det er værd at kende reglerne — eller spørge sin bogholder — før man fratrækker.
Dokumentation er alt
Momsfradraget står og falder med dokumentationen. Uden en gyldig faktura, der viser momsen, er der intet fradrag, uanset at udgiften er reel. Derfor er det afgørende at gemme alle bilag og sikre, at fakturaerne opfylder kravene. God orden i bilagene er både en forudsætning for fradraget og din sikkerhed, hvis Skattestyrelsen kontrollerer regnskabet.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er momsfradrag?
Det er din momsregistrerede virksomheds ret til at trække købsmomsen fra på erhvervsmæssige indkøb. Du afregner kun forskellen mellem den moms, du opkræver på salg, og den moms, du betaler på dine køb.
Hvornår kan jeg trække moms fra?
Når indkøbet bruges i din momspligtige virksomhed, og du har en korrekt faktura som dokumentation. Bruges noget både privat og erhvervsmæssigt, kan du kun trække den erhvervsmæssige andel fra.
Kan jeg trække moms fra på alt?
Nej. Rent private indkøb giver aldrig fradrag, og for eksempel restaurant, hotel, personbiler og repræsentation har særlige, ofte begrænsede regler. Det er værd at kende reglerne på disse områder, hvor der oftest laves fejl.
Hvad kræves der af dokumentation?
En gyldig faktura, der opfylder fakturakravene og viser momsen. Uden korrekt dokumentation er der intet momsfradrag, uanset at udgiften er reel. Gem derfor alle bilag omhyggeligt.
Hvad er delvist momsfradrag?
Det er, når du kun kan trække en del af momsen fra — for eksempel fordi et indkøb bruges både privat og erhvervsmæssigt, eller fordi der som ved restaurantbesøg gælder en fast, begrænset fradragsprocent.
Læs også
- Hvad skal en faktura indeholde? Fakturakrav for virksomheder
- Momsregistrering: Regler, grænse og praktisk guide
- Hvad er moms? Regler, satser og beregning i Danmark
Kilder og videre læsning
Artiklen er generel information og er ikke individuel rådgivning. Satser og regler kan ændre sig, og investering er altid forbundet med risiko.