Kort svar: En fuld faktura skal identificere fakturaen, sælgeren, køberen og leverancen og vise momsgrundlag, momssats og momsbeløb. Ved visse salg under 3.000 kr. kan du bruge en forenklet faktura, men der er situationer, hvor en fuld faktura stadig er obligatorisk.
Fuld faktura: Brug den som udgangspunkt ved salg til virksomheder. Den skal blandt andet have fortløbende nummer, dato, parternes oplysninger, leveringsbeskrivelse og en tydelig momsberegning.
Forenklet faktura: Kan som hovedregel bruges ved den enkelte leverance på højst 3.000 kr. Der gælder særlige undtagelser, og en momsregistreret erhvervskunde kan bede om en fuld faktura.
Tjekliste: Det skal en fuld faktura indeholde
Skattestyrelsens krav kan omsættes til denne praktiske tjekliste:
| Felt | Det skal fremgå |
|---|---|
| 1. Fakturadato | Datoen, hvor fakturaen udstedes. |
| 2. Fakturanummer | Et fortløbende nummer fra én eller flere nummerserier, som entydigt identificerer fakturaen. |
| 3. Sælger | Virksomhedens navn, adresse og momsregistreringsnummer, normalt CVR- eller SE-nummer. |
| 4. Køber | Kundens navn og adresse. |
| 5. Leverancen | Varernes mængde og art eller ydelsernes omfang og art. Beskrivelsen skal være konkret nok til at dokumentere købet. |
| 6. Leveringsdato | Datoen for levering eller afslutning, hvis den er forskellig fra fakturadatoen. |
| 7. Prisgrundlag | Momsgrundlag og pris pr. enhed uden moms. Rabatter, bonus og prisnedslag skal fremgå, hvis de ikke allerede er indregnet i enhedsprisen. |
| 8. Momssats | Den gældende momssats, typisk 25 % ved almindeligt momspligtigt salg i Danmark. |
| 9. Momsbeløb | Det momsbeløb, der skal betales. |
| 10. Samlet beløb | Det samlede beløb, som kunden skal betale. Det er praktisk at vise beløbet både ekskl. moms, momsbeløbet og totalen inkl. moms. |
Betalingsfrist, bankoplysninger, ordrenummer og kontaktperson er ofte nyttige, men de erstatter ikke de lovpligtige oplysninger.
Gennemregnet eksempel på en korrekt faktura
En dansk momsregistreret konsulent sælger 10 timers rådgivning til en dansk virksomhed for 800 kr. pr. time ekskl. moms:
- 10 timer × 800 kr. = 8.000 kr. ekskl. moms
- 25 % moms af 8.000 kr. = 2.000 kr.
- Samlet pris = 10.000 kr. inkl. moms
Faktura nr. 2026-0142
Fakturadato: 9. oktober 2026
Leveringsdato: 30. september 2026
Sælger: Eksempel Rådgivning ApS, Testvej 1, 8000 Aarhus C, CVR 12345678
Køber: Kundevirksomhed ApS, Kundegade 4, 2100 København Ø
Rådgivning, september 2026: 10 timer à 800,00 kr. = 8.000,00 kr.
Momsgrundlag: 8.000,00 kr.
Moms, 25 %: 2.000,00 kr.
I alt inkl. moms: 10.000,00 kr.
Ved 25 % moms udgør momsen 25 % af prisen uden moms. Hvis du regner baglæns fra en pris inklusive moms, udgør momsandelen 20 % af totalen: 10.000 kr. × 20 % = 2.000 kr.
Hvornår må du bruge en forenklet faktura?
Ved en enkelt leverance på højst 3.000 kr. kan en virksomhed som udgangspunkt udstede en forenklet faktura i stedet for en fuld faktura. Den forenklede faktura skal mindst indeholde:
- sælgerens navn og adresse,
- sælgerens CVR- eller SE-nummer,
- fortløbende fakturanummer,
- udstedelsesdato,
- mængde og art af varerne eller omfang og art af ydelserne,
- det samlede omsætningsbeløb og momsbeløbets størrelse.
Momsbeløbet kan også angives ved at skrive, at momsen udgør 20 % af den samlede pris inklusive moms, svarende til 25 % af prisen eksklusive moms.
Hvornår kræves en fuld faktura alligevel?
Den forenklede løsning må ikke bruges ukritisk. Skattestyrelsen angiver blandt andet, at der skal udstedes en fuld faktura:
- når en momsregistreret erhvervskunde beder om den,
- ved salg til private, når leverancen er omfattet af BoligJob-ordningen,
- ved salg af ydelser til private, når fakturabeløbet er 5.000 kr. inklusive moms eller mere,
- ved fjernsalg til andre EU-lande,
- ved visse leverancer til andre EU-lande og ved levering af nye transportmidler til andre EU-lande.
Ved EU-handel, momsfrit salg og omvendt betalingspligt gælder der særlige oplysningskrav. Brug derfor ikke automatisk en almindelig dansk faktura med 25 % moms.
Kassebon ved salg til private
Virksomheder, der udelukkende eller overvejende sælger til private, kan vælge et salgsregistreringssystem og udlevere en kassebon i stedet for en forenklet faktura. En kassebon skal grundlæggende vise:
- virksomhedens navn eller CVR-/SE-nummer,
- udstedelsesdato,
- leverancens art,
- momsbeløbets størrelse.
En kassebon behøver ikke et fortløbende fakturanummer. Hvis en registreret erhvervskunde beder om en fuld faktura, skal virksomheden dog udstede den.
Momsfrit salg og omvendt betalingspligt
Du bør ikke anføre 25 % dansk moms, hvis leverancen er momsfritaget eller omfattet af omvendt betalingspligt. Ved omvendt betalingspligt udstedes fakturaen uden momssats og momsbeløb og med en tydelig tekst om, at køber afregner momsen, eksempelvis “Omvendt betalingspligt – køber afregner momsen”. Ved EU-salg kan kundens momsnummer og andre særlige oplysninger også være nødvendige.
En virksomhed, der fejlagtigt skriver moms på en faktura, kan som udgangspunkt blive betalingspligtig for beløbet. Kontrollér derfor momshåndteringen, før fakturaen sendes.
Sådan retter du en allerede sendt faktura
En afsendt faktura bliver ikke annulleret ved blot at slette eller markere den som annulleret internt. Udsted i stedet en kreditnota, der entydigt henviser til den oprindelige faktura og angiver, hvad der ændres. Udsted derefter om nødvendigt en ny, korrekt faktura. På den måde forbliver nummerserie, bogføring og dokumentation sporbar.
Dokumentation og opbevaring
Som køber skal du kunne dokumentere købsmoms med en faktura, en forenklet faktura eller et afregningsbilag, der opfylder kravene. Både køber og sælger skal som udgangspunkt være momsregistrerede, og købet skal vedrøre virksomhedens momspligtige aktiviteter, før der er fradrag.
Udsteder og modtager skal opbevare relevante fakturaer og bilag. Efter de almindelige regler er opbevaringsperioden fem år efter udløbet af det regnskabsår, materialet vedrører. Virksomheden har fortsat ansvaret, selv om bilagene ligger hos en bogholder, revisor eller cloudleverandør.
Hurtig kontrol før du sender
- Kontrollér, at fakturanummeret er unikt og følger din nummerserie.
- Kontrollér navn, adresse og CVR-/SE-nummer.
- Beskriv leverancen konkret og angiv relevant leveringsdato.
- Efterregn momsgrundlag, sats, momsbeløb og total.
- Vurdér, om der gælder momsfritagelse, EU-regler eller omvendt betalingspligt.
- Gem fakturaen i et format og system, der bevarer dokumentationen og revisionssporet.
Ofte stillede spørgsmål
Hvilke oplysninger skal en fuld faktura indeholde?
Den skal blandt andet vise fakturadato, fortløbende nummer, sælgers navn, adresse og CVR-/SE-nummer, købers navn og adresse, leverancens art og omfang, eventuel leveringsdato, momsgrundlag, enhedspris, momssats og momsbeløb.
Hvornår kan jeg bruge en forenklet faktura?
Som udgangspunkt ved en enkelt leverance på højst 3.000 kr. Der er undtagelser, og en momsregistreret erhvervskunde kan bede om en fuld faktura.
Skal en kassebon have fakturanummer?
Nej. En kassebon skal blandt andet vise virksomhedens navn eller registreringsnummer, dato, leverancens art og momsbeløbet, men den behøver ikke et fortløbende fakturanummer.
Hvordan retter jeg en forkert faktura?
Udsted en kreditnota, der henviser entydigt til den oprindelige faktura og viser rettelsen. Udsted derefter om nødvendigt en ny faktura. Slet ikke blot den afsendte faktura internt.
Skal der stå moms på en faktura med omvendt betalingspligt?
Nej, fakturaen udstedes uden momssats og momsbeløb og skal tydeligt oplyse, at køber afregner momsen. Der kan gælde yderligere krav, eksempelvis til købers momsnummer.
Hvor længe skal fakturaer gemmes?
Som udgangspunkt i fem år efter udløbet af det regnskabsår, fakturaen vedrører. Virksomheden har ansvaret for opbevaringen, også når materialet opbevares hos tredjemand.
Læs også
- Hvad er momsfradrag? Regler, dokumentation og eksempler
- Momsregistrering: Regler, grænse og praktisk guide
- Hvad er en e-faktura? Regler, NemHandel og bogføring
Officielle kilder
- Skattestyrelsen – Bogføring: Sådan gør du
- Skattestyrelsen – Sådan får du momsfradrag
- Den juridiske vejledning – Fakturaens indhold
- Den juridiske vejledning – Forenklede fakturaer og kasseboner
Artiklen er generel information og kan ikke erstatte en konkret vurdering fra Skattestyrelsen, revisor eller anden rådgiver.